Итак, что мы имеем?
Условия задачи:
Цитата: Задача 1Определить размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, если в текущем году организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По его условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180000 р., при этом годовой фонд заработной платы равен 4,1 млн р.
Кроме того, Важное дополнение:
Цитата: ... Нам дали методичку за 2008 год, по ней делаю контрольную работу.
Делаем вывод, что законодательство нужно смотреть не позднее, чем за 2008 год...
А это, видимо, вариант решения задачи:
Цитата: Задача 1.Зная, что Налоговая База (НБ) определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.В нашем случае известно, что годовой фонд з/п равен 4,1 млн р., т. е. для всех работников организации. Нам же необходима сумма з/п для одного работника. Как ее найти??????По найденной з/п можно будет определить НБ, а следовательно и % отчислений на медицинское страхование.Конечно, может быть, что я все неправильно поняла(((((((
Всё неправильно!
В условиях задачи речь идет о расходах на
добровольное медицинское страхование. А в своем решении Вы рассуждаете об отчислениях на
обязательное медицинское страхование, которое в 2008 году входило в состав ЕСН. Это совершенно разные вещи!
В задаче речь идет, очевидно, о налоге на прибыль и о размере, в котором оплаты добровольного медицинского страхования можно включить в расходы для налога на прибыль.
Для решения задачи Вам понадобиться изучить статью 255 НК РФ, причем в той редакции, которая действовала в 2008 году. Чтобы Вы не запутались в многочисленных редакциях этой статьи, привожу целиком нужный пункт:
Статья 255. Расходы на оплату труда
...
К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
...
16) суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, а также суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (негосударственными пенсионными фондами), имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.
В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам:
страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет с российскими страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, и в течение этих пяти лет не предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;
негосударственного пенсионного обеспечения при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного пенсионного страхования при наступлении у участника и (или) застрахованного лица пенсионных оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, дающих право на установление пенсии по государственному пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в течение периода действия пенсионных оснований. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно, а договоры добровольного пенсионного страхования - выплату пенсий пожизненно;
добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников;
добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.
Совокупная сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.
В случае внесения изменений в условия договора страхования жизни, а также договора добровольного пенсионного страхования и (или) договора негосударственного пенсионного обеспечения в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников), если в результате таких изменений условия договора перестают соответствовать требованиям настоящего пункта, или в случае расторжения указанных договоров в отношении отдельных или всех застрахованных работников (участников) взносы работодателя по таким договорам в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаются подлежащими налогообложению с даты внесения таких изменений в условия указанных договоров и (или) сокращения сроков действия этих договоров либо их расторжения (за исключением случаев досрочного расторжения договора в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, то есть чрезвычайными и непредотвратимыми обстоятельствами).
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда.
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.
При расчете предельных размеров платежей (взносов), исчисляемых в соответствии с настоящим подпунктом, в расходы на оплату труда не включаются суммы платежей (взносов), предусмотренные настоящим подпунктом;На самом деле задача несложная. Прочитайте цитату, найдите свой договор и попробуйте решить.
А что получится, напишите.
Если что-то непонятно, спрашивайте.
Успехов!