Неправильно указаны прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль: нужно ли подать корректирующую декларацию?

Comments

• Я_не_одна, 
  Добрый день.
  

  Цитата: Организация ООО на ОСНО. В программе 1с за 1 квартал 2019г были неправильно распределены прямые и косвенные расходы и, следовательно, неправильно отразились в НД на прибыль, а именно прямые 3 млн, косвенные 9 млн. После восстановления бухучета за полугодие, получились прямые 26 млн, косвенные 5. Возникнут ли вопросы у ИФНС или нужно подать корректировку за 1 квартал? Спасибо!

  Если в результате восстановления или исправления бухгалтерского или налогового учета выясняется, что изначально налог рассчитан был и уплачен в бюджет в меньшей сумме, то уточняющую декларацию вы обязаны подать. Но если налог был больше, а теперь меньше, то уточненка не обязанность, а ваше право (п. 1 ст. 81 НК РФ).
  Вопросы у ИФНС обязательно возникнут, если вы подадите  уточняющую декларацию к уменьшению, вплоть до выездной проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.05.2012 N АС-4-2/8792).
  Ошибки, которые привели к переплате налога, можно исправить в текущем периоде, если текущая декларация "прибыльная" и от времени совершения ошибки прошло менее трех лет. (п. 1 ст. 54, п. 7 ст. 78 НК РФ, Писем Минфина России от 27.09.2017 N 03-02-07/1/62596, от 04.04.2017 N 03-03-06/1/19798, от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177)
• Надежный друг, 
  
  Спасибо большое! Все понятно! Забыла уточнить, что сумма налога не изменилась. Только неправильно было распределение. Полугодием все исправлю.