Верно ли заполнен раздел 3 в КУДиР при УСН?

Question

Добрый день!подскажите правильно ли я заполняю раздел 3 в кудирбыл убыток в 2016=2 457 000воспользовалась в 2018=2 200 000воспользовалась в 2019=257 000в НД по усн за 2018 ставлю в строке 090 (2016г)=2  457 000стр.220 (2016)=257 000в НД по УСН за 2019 гстр.090 (2016г.) =257 000?в декларации убыток стоит в строке 230спасибо!

User 1 · Answer

Добрый день.           цитата с диска ИТС:Книга учета доходов и расходов:Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияРаздел III Книги учета доходов и расходов заполняют только налогоплательщики, выбравшие в качестве налоговой базы доходы, уменьшенные на величину расходов, только по итогам налогового периода (года) и только в том случае, если по итогам одного или нескольких предыдущих налоговых периодов были получены убытки.Согласно п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по единому налогу на сумму убытка, полученного по итогам тех предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения, установленную главой 26.2 НК РФ, и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расхода. Согласно абз. 2 п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшать налоговую базу за данный налоговый период (год) на суммы убытков, возникших не более чем в 10 предыдущих налоговых периодах. Поэтому количество строк с 020 по 110 - десять.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены (п. 4.1 Правил).В строке 010 указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, а по кодам строк 020 - 110 указываются суммы убытка по годам их образования (соответствуют значениям показателей по кодам строк 150 - 250 раздела III Книги учета доходов и расходов за предыдущий налоговый период).В строке 120 налогоплательщик указывает налоговую базу за истекший налоговый период - данные строки 040 справочной части раздела 1 Книги доходов и расходов за налоговый период. Если в налоговом периоде получен убыток, строка не заполняется.В строке 130 указывается сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по строке 010).В строке 140 налогоплательщик указывает убыток, полученный за предыдущий налоговый период, - данные строки 041 справочной части раздела 1 Книги доходов и расходов за предыдущий налоговый период. Если в предыдущем налоговом периоде убытка не было, строка не заполняется.В строке 150 указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (строка 010 - строка 130 + строка 140).Значение показателя по коду строки 150 переносится в раздел III Книги доходов и расходов за следующий налоговый период и указывается по коду строки 0100.В строках с 160 по 250 по графе 1 налогоплательщик указывает в порядке возрастания (сверху вниз) те налоговые периоды (годы), в которых были получены убытки. А в графе 3 по тем же строкам показываются соответствующие суммы, на которые налоговые базы в эти налоговые периоды (годы) так и не были уменьшены. Данные по этим строкам следует повторить в строках с 020 по 110 раздела III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период.

User 2 · Answer

В строке 010 указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, а по кодам строк 020 - 110 указываются суммы убытка по годам их образования (соответствуют значениям показателей по кодам строк 150 - 250 раздела III Книги учета доходов и расходов за предыдущий налоговый период).В строке 120 налогоплательщик указывает налоговую базу за истекший налоговый период - данные строки 040 справочной части раздела 1 Книги доходов и расходов за налоговый период. Если в налоговом периоде получен убыток, строка не заполняется.В строке 130 указывается сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по строке 010).т.о строки 010,090,130=257 000?

Верно ли заполнен раздел 3 в КУДиР при УСН?

Comments